油价降幅_油价累计降了多少税费

1.关于油价的问题

2.油价问题

3.燃油税改革前后价格变化

4.各税种税率下的税费测算

5.油价是涨还是下调

关于油价的问题

燃油税掩盖油价下降呼声 元旦前百姓每天多付5亿元

12月5日傍晚，发改委等4部位公布了《成品油价税费改革方案(征求意见稿)》并向社会征求意见，至此燃油税“择机”14年后终于正式露面，本次征求意见日期截至12月12日，自公布之日至征求意见截止仅有7个自然日，征求意见之后，四部委将根据征求的意见形成正式方案，自2009年1月1日起正式执行。

对于燃油税税额确定的方式，《征求意见稿》里的内容是：成品油消费税单位税额安排。汽油消费税单位税额由每升0.2元提高到1元，柴油由每升0.1元提高到0.8元，其它成品油单位税额相应提高。汽、柴油等成品油消费税价内征收，单位税额提高后，现行汽、柴油价格水平不提高。

《征求意见稿》公布后，各方对此方案有赞同的有批评的，各方各面的影响都有被提到，然而，有一种观点却格外让我关注，那就是：既然方案确定了，也就是认可了油价可以在目前的油价下再下调增加的税额的额度，也就是说汽油可以下调0.8元，柴油可以下调0.7元。那么既然这样，为何不立即先降价，然后到1月1日再执行新的燃油税政策？而让石油巨头继续“理所当然”地赚取这块超额利润

国际原油价格最近一段时间大幅下跌，从7月度最高点147美元跌到日前的最低40美元，然而国内的成品油价格自从6月20日调高之后就一直未能下跌，“要求成品油价降低”的呼声日益强烈。

那么目前国内成品油市场的价格真相到底是什么呢？

根据中国能源网执行副总裁、信息总监韩晓平的计算，按照今年11月国际原油期货价格降至53美元/桶为标准计算，国内的成品油的理论油价应为2.93元/公升。而2.93元/公升的理论油价，基本等同于2004年5月时的情况，实际上国内零售价格是3.46元/公升，这意味着如果现在油价降至3.46元/公升，目前，中石油、中石化至少能维持2004年5月的盈利水平。而实际上，2008年11月，中国国内平均油价是6.25元/公升，比3.46元/公升的价格，整整高了2.79元。韩晓平说，2.79元，就是中石油、中石化的“超额利润”。值得注意的是，2.79元中，不包括它们正常的利润和财政补贴。以保守的全国每个月耗油1000万吨计算，这就意味着每月有268.7亿元落入企业“口袋”。

回过头来看发改委等4部位公布的《成品油价税费改革方案(征求意见稿)》，意见稿中提到：汽油消费税单位税额由每升0.2元提高到1元，柴油由每升0.1元提高到0.8元，其它成品油单位税额相应提高。汽、柴油等成品油消费税价内征收，单位税额提高后，现行汽、柴油价格水平不提高。那么我们可以从数字背后来解读这一条款：

1、发改委承认了“目前成品油可以降价”这一社会呼声。因为燃油税开征后，现在的汽油价格中的0.8元和柴油中的0.7元将与之前的消费税一起划入税收范畴，不再属于油企。而这也就表明了发改委认同了在目前油价的基础上汽油和柴油分别降低0.8元/升和0.7元/升仍可以保证油企的合理利润。

2、发改委以“燃油税”的契机给予了油企额外的补贴，根据计算结果，这一数字接近155亿，相当于在发改委等4部位的燃油税征求意见的安排下，老百姓每天又要多花5个亿“补贴”油企。

院会议11月26日审议成品油价格和燃油税费改革方案，决定向社会公开征求意见。也就说明，决策层在11月26日就已经认可了“目前成品油可以降价” 这一呼声，而燃油税现在公布的实施时间是2009年1月1日，整个12月份的31天时间，决策层完全是在“默认”油企赚取“政策利润”。在社会呼吁油价的声浪下，发改委用燃油税征求意见一事掩盖了成品油价下调的真实需求，而让油企名正言顺地获取“政策利润”，或者说是“变相补贴”。

具体的计算过程如下：

1、汽油、柴油吨/升比

根据6月20日的成品油价调整方案，汽油和柴油的全国平均零售基准价分别由每吨5980元和5520元调整为6980元和6520元；上浮8%后的全国平均零售价分别为每吨7540元和7040元；折合每升约分别提高0.8元和0.92元。航空煤油出厂价格由每吨5950元调整为7450元。

由此可以计算出官方汽油、柴油吨/升比（即一吨相当于多少升）：

汽油吨/升比=（7540-5980*1.08）/0.8=1350

柴油吨/升比=（7040-5520*1.08）/0.92=1170

2、汽油、柴油月度消耗量

根据国家统计局网站公布数据，10月份全国汽油产量541.67万吨，柴油产量1177.68万吨。

12月数据参考10月数据。

3、油企的“政策利润”

根据汽柴油月度消耗量以及汽油、柴油吨/升比，油企的政策利润为：

541.67万*1350*0.8+1177.68万*1170*0.7=154.95亿

需要注意的是，这154.95亿并不是油企的全部利润，而只是油企额外享受到的属于燃油税范畴的“政策利润”，除此之外，油企的“合理利润”更是一个巨大的数字。因为按照53美元的国际原油价计算的成品油理论油价是2.93元/升，而去掉属于“政策利润”和现行燃油消费税之外的汽油油价仍高达5.25元/升，也就是说目前油企的“合理利润”的数字为2.32元/升，总的利润是多少就没必要再去细算了。

油价问题

燃油税已经包含在降价后的油价里了 不会因为征收燃油税而涨价的

"""将价内征收的汽油消费税单位税额每升提高0．8元，即由每升0．2元提高到1元；柴油消费税单位税额每升提高0．7元，即由每升0．1元提高到0．8元；""""

楼主请注意看 是 “”价内“” 这些税是征收企业的 比如 中石油 中石化 这些炼油企业 不再是向车主收取 以前这些企业买汽油给我们车主 他们只报税0.2元 现在买汽油的同时他们要向国家报税1元 不关购买者的事情

下面是详细内容：

12月18日院印发了《关于实施成品油价格和税费改革的通知》。通知指出，近期国际市场油价持续回落，及时把握当前有利时机，推进成品油价格和税费改革，对规范收费行为，公平社会负担，促进节能减排和结构调整，依法筹措交通基础设施维护和建设资金，促进交通事业稳定健康发展，都具有重大而深远的意义。

院决定自2009年1月1日起实施成品油税费改革，取消原在成品油价外征收的公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费，逐步有序取消还贷二级公路收费；同时，将价内征收的汽油消费税单位税额每升提高0.8元，即由每升0.2元提高到1元；柴油消费税单位税额每升提高0.7元，即由每升0.1元提高到0.8元；其他成品油消费税单位税额相应提高。

院决定自2009年1月1日起实施成品油税费改革，取消原在成品油价外征收的公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等六项收费，逐步有序取消还贷二级公路收费；同时，将价内征收的汽油消费税单位税额每升提高0．8元，即由每升0．2元提高到1元；柴油消费税单位税额每升提高0．7元，即由每升0．1元提高到0．8元；其他成品油消费税单位税额相应提高。

燃油税改革前后价格变化

有关人士细算改革前后各车型开支变化

实施成品油税费改革后，小排量车型的费用减少支出非常明显，油耗越高的车型其费用支出越高。

成品油价税费改革前后典型车型支出变化表

车型 QQ0.8LM 明锐1.6LMT逸致版 奇骏（2.0升）

百公里耗油数 5.8升 7升 11.5升

改革前年费用 6862元 8008.5元 12308.25元

改革后年费用 6238元 7528.5元 12368.25元

费用变化数 -624元 -480元 60元

在为期一周的成品油价税费改革征求意见期间，社会各界反馈各类意见48643条。分类别看，私家车主反馈意见占58.5%，无车者占19.8%，单位公车占5.9%，农用车占2.8%，出租车占1.3%。

改革后，不同群体的税费负担会有哪些变化？对普通百姓的生活将产生什么样的影响？记者近日访了相关专家和普通消费者，仔细测算了改革对他们的影响。

哪些人负担会增加

在改革方案中，增加的消费税和取消的养路费等费用总量是平衡的，即国家通过上调消费税增加的税收收入与因取消养路费等费用后减少的收入相等。

清华大学经管学院经济系主任白重恩给记者算了一笔账，按北京家用小轿车每月养路费110元计算，增加的消费税按每升0.8元计征，每月如果消耗近140升油的话，新增的燃油消费税和取消的养路费刚好持平，即盈亏平衡点。在油价保持不变的情况下，改革方案实施后，如果用油量超过140升，车主每多用一升油，就需多花0.8元的消费税，因此，负担增加了。

郭胜是北京一家公司的老板。他去年买的小汽车跑了4万公里，平均一个月最少要用220升汽油。改革方案实施后，他每个月要多花费64元。“不过，如果改革后油价会下降的话，我的负担可能不会增加。”

在行驶里程相同的情况下，高油耗汽车要比节能型车多用油，高油耗车主的负担要加重。

有关专家测算表明，如果不同油耗汽车每年分别行驶1.5万公里，均使用93号汽油，汽油价格为每升6.37元，一年养路费为1320元。

通过对比发现，明年取消全年1320元的养路费后，只要车主用油增加的支出总额在1320元以内，其每年的支出费用将不会发生变化。

不过，一辆平均油耗为每百公里5.8升的微型车QQ0.8LML，改革前平均年费用为6862元，改革后年费用下降为6238元，支出减少624元。

平均油耗每百公里7升的明锐1.6LMT逸致版（中级车），年均费用将从改革前的8008.5元下降为改革后的7528.5元，支出减少480元。

耗油量大的SUV车型奇骏（2.0升）平均油耗为每百公里11.5升，改革前平均年费用为12308.25元，改革后年费用达到12368.25元，支出增加60元。

通过对比不同型号汽车可以发现，实施燃油税费改革后，大部分车型的年燃油支出费用将普遍下降或持平于原费用，小排量车型的费用减少支出非常明显，油耗越高的车型其费用支出越高。

首都经贸大学财税学院教授丁芸在接受记者访时表示，我国汽车保有量快速攀升，带来了相当程度的空气污染，耗费了大量成品油，加剧了国内的能源短缺局势。成品油价税费改革方案的核心是将现有的养路费等交通收费转换成成品油消费税，能够更好地体现“多用路、多用油、多负担”的公平原则。

哪些车主负担少了

北京市民汤怀荣根据改革方案测算出来的结果是：他每月差不多有一半时间不开车。由于他的车每月耗油量不到100升，取消养路费后，油价不变的话，每个月负担减少32元。

汤怀荣说，他现在经常坐地铁和公交车，既环保，又省钱，一举两得。“北京地铁这几年增加了好几条线路，通行一次才2元；公交车最低4角钱。”

北京私家车车主吴先生有一辆捷达车，百公里油耗7升左右。他每天上下班和接送孩子，一天要跑40公里。自己每月加油费用在400元左右，每月耗油近70升。目前，他除了加油的费用外，每月还要支付110元的养路费，合计约510元。按照新的改革方案，在成品油税前价格不变的情况下，每升油多支付0.8元成品油消费税，这样每月70升油就需要多支付56元。但由于取消了每月110元的养路费，他每月将比改革前少花54元。一年节省600多元。

对于使用天然气、电力等非燃油动力汽车的群体来说，他们原来承担养路费的收费负担取消了，方案实施后，他们不再承担成品油消费税，每年还可以省下1300多元的养路费。

特殊群体负担增加当妥善处理

与私家车车主不同的是，需要缴纳养路费的出租车行业面临的情况相对复杂一些。由于出租车较家用小汽车耗油量大，提高消费税替代养路费后，很多出租车司机担心自己运营成本会增加。

北方创业公司出租车司机李先生告诉记者，他现在每个月行驶13000公里至14000公里、须缴纳2800元的“份钱”，月净收入大约是2000元，明显感到比2006年的收入状况要差。

有专家建议，在实施改革时通过相关配套措施，研究对出租车行业的补贴规定问题。如果将来油价上涨对出租车等耗油量大的车辆产生较大影响，可取新的措施。

以企业和农业用油为典型的第二类群体属于“非公路用油”群体，他们先前不需要缴纳养路费，但改革后须面对上调了的成品油消费税。

财政部税政司有关负责人介绍，以农业机械为例，改革实施后，当年成品油价格变动引起农民种粮成本增加的问题，将继续通过农资综合直补政策统筹安排解决；对种粮农民的综合直补不但不会减少，还会增加。此外，渔业、林业、城市公交、农村道路客运等补贴标准随成品油价格的升降而增减。

30多岁的李辉是北京的一名公车司机。他驾驶的别克3.0公车百公里油耗为12升左右，每月车程大约在2000公里，耗油量240升左右。改革方案实施后，每月增加的成品油消费税约为192元，超过了取消的每月110元养路费，实际费用每月会增加82元，这样一年增加支出近1000元。（韩洁 江国成 张艺）

各税种税率下的税费测算

经济效益是企业追求的主要目标之一。石油企业在选择是否开发某个低品位油气项目时，必定要对其经济性进行评价，即考虑在现有或将来的油气价格水平下，收入是否能够平衡成本以及获利多少的问题。由于石油企业的税费在开发成本中占较大的比重（2006年石油税费占收入的11.32%;2007年随油价上升进一步提高到14.94%,2008年为22.02%,2009年为17.88%。见附录一中表3），税费问题不容忽视。鉴于各石油公司的详细财务数据为企业机密，本研究取估算的方法测算税费（其中，有些数据计算参考并比照中石油的公开数据进行计算）。设P为价格，Q为销售量，c为单位完全成本，C为总成本。

4.3.1　低品位油气开发成本中的税费构成

根据2.1节的分析可知，石油企业原油开发的总税费CT包括：探矿权使用费与价款Ct1，矿权使用费与价款Ct2，权利金Ct3，石油特别收益金Ct4，耗竭补偿费Ct5，矿产生态补偿费Ct6，企业所得税Ct7，增值税Ct8，城市维护建设税Ct9，教育费附加Ct10，和其他ε，即

低品位油气税费政策研究

式（4.1）中，由于ε在总税费中所占的比重很小，不到5%（包括消费税、营业税、房产税、土地使用税、车船使用费、关税、印花税、耕地占用税等），因此，可以忽略不计。天然气开发成本中的税费比原油少“石油特别收益金”一项。

根据《中国石油天然气集团公司2008年度报告》的数据整理显示（见附录一中表4），2008年，中石油油气完全开发成本为46.86美元/桶。根据课题组掌握的情况，低品位石油的完全开发成本高于常规油气大约20%～40%，为了便于分析和计算，取中间值30%，即约为60美元/桶（不含企业所得税），其中税费为19.28美元/桶（见附录一中表4）。

下面将以2008年的低品位油气开发数据为基础，测算新的低品位税费体系中，各税（费）率的调整对总开发成本的影响。

4.3.1.1　权利金

新设立的权利金由现行油气税费中的税、矿区使用费和矿产补偿费整合而成。计算公式如下：

低品位油气税费政策研究

其中，T3为权利金费率，根据油气的品位高低设定不同的税率。

原税中原油税率从14～30元/吨浮动，变动范围为0.28～0.60美元/桶，取平均值则为22元/吨，折合0.44美元/桶（按1美元＝7元人民币的汇率折算）。

原矿产补偿费为收入的0.01，即当P=87.55美元/桶时（用2008年中石油的均价，见附录一中表1），原矿产补偿费为0.88美元/桶。

由于原矿区使用费只针对海上石油业务和陆上对外合作项目收取，而这部分费用在中石油整体石油税费中所占的比例较小，因此，测算中暂忽略不计。

由于原有的三大税（原税、原矿产补偿费以及原矿区使用费）中，原税浮动范围0.28～0.60美元/桶，无法体现级差地租。从表4.2可以看出，三大税所占收入的比重小，并且不仅没有随着油价的上升而提高，反而逐渐下降。

根据4.1节的分析可知，原税的税费标准过低，几乎无法体现国家对矿产的所有权，因此有必要提高其所占的比重。同时，根据2.3节的分析以及表2.9可知，世界大多数国的权利金多数处于10%左右（如哈萨克斯坦为2%～6%、美国为12.5%等）。而且，本研究的调查问卷结果显示，80%的人认为应该降低低品位油气的矿区使用费。故根据油气的品位高低，将三项税费合并后的权利金设定在2%～10%的范围进行测算，并取随价计征的方式进行征收，当油价下降到50美元/桶以下时，调整后的权利金降为1%，甚至免征（具体标准有待进一步研究）。由此，当油价上涨时，企业收益增加，相应地税费绝对值也将提高；当油价下跌时，企业获得的收入减少了，相应地，税费绝对值也将下降，保证在低油价时石油企业也能获得一定的收益，维持投资的积极性。对于品质不好的低品位石油，可以取低费率。根据课题组掌握的情况，低品位油气开发的单位完全成本（不含所得税）约为60美元/桶。为了使石油企业在50美元/桶以下的油价水平下仍然具有开发低品位油气的积极性，建议当油价下降到50美元/桶以下时，调整后的权利金下降为1%，甚至免征。下面对不同油价水平下、不同费率情况下新的权利金进行简单测算，并与原税费制度下的税费水平进行比较，见表4.2。

表4.2 不同价格水平权利金与原税（费）目对比　（单位：美元/桶）

从表4.2测算可以看出，石油级差地租的范围在不同的油价水平下，从以前的0.28～0.60美元/桶，扩大到现在的4.05～9.2美元/桶。2008年，中石油平均油价为87.55美元/桶，折算为4227元/吨，低品位和常规油气分别按合并调整后的权利金来计算，分别为84.5元/吨（4227×2%=84.5）和422.7元/吨（4227×10%=422.7），最大相差388.2元/吨（422.7-84.5=388.2）。

4.3.1.2　耗竭补偿费

耗竭补偿费是本研究新设的费种，以调节地方经济发展，取从价计征的方式，即开一定量的油气，必须支付一定的费用来弥补不可再生的消耗，并用于维持当地经济可持续发展。其计算公式为：

低品位油气税费政策研究

其中T5为耗竭补偿费率。

本课题组暂将T5设定为0.5%，根据公式4.3，则2008年耗竭补偿费为C15=0.005×87.55×134900=59052.48

2008年全国原油产量1.9亿吨，折合为134900万桶；2008年中石油油价水平为87.55美元/桶，国家可获得收益59052.48万美元。

4.3.1.3　矿产生态补偿费

矿产生态补偿费为本研究新设费种，主要用来弥补油气开过程中对环境破坏的修复成本。其计算公式为：

低品位油气税费政策研究

其中，T6为矿产生态补偿费率。

本课题组暂将T6设定为0.5%，由于矿产生态补偿费与耗竭补偿费费率相同，则2008年国家可获得59052.48万美元，用于当地生态补偿。

4.3.1.4　石油特别收益金

石油特别收益金Ct4的计算公式为：

低品位油气税费政策研究

其中：T4为石油特别收益金率；b为起征点；θ为速算扣除数。

在现行的石油特别收益金中，起征点为40美元/桶，征收比率20%～40%（如表2.1所示），其计算公式与上式相同。从石油特别收益金的征收目的来看，应该为暴利税，而低品位石油的开发成本达到了60美元/桶左右，即油价在60美元/桶以下时，不存在暴利，征收其在40～60美元/桶区间的暴利税是不合理的，因此应该将低品位油气的起征点提高到60美元/桶，如表4.3所示。

表4.3 低品位石油特别收益金征收费率与速算扣除数

从表4.4和图4.2可以看出，当石油价格低于60美元/桶时，低品位石油特别收益金为0，而当石油价格从60美元/桶开始增长时，低品位石油特别收益金曲线呈非线性加速增长，与常规石油特别收益金差距最高达到了8美元/桶。因此，仅通过提高起征点即可以达到降低低品位油气税费的目的。

表4.4 不同价格水平下低品位石油特别收益金对比表　（单位：美元/桶）

图4.2 低品位石油特别收益金对比图

由于石油特别收益金在税费总额中所占比重很高。2008年中石油平均每桶原油的税费为19.23美元/桶，而石油特别收益金为15.美元/桶。如果实行新的低品位油气政策，则每桶原油税费成本能降低8美元/桶左右，即将低品位石油总税费水平降低40%左右。

4.3.1.5　探矿权、矿权使用费和价款

《探矿权矿权使用费和价款管理办法》（财综字[1999]74号），规定探矿权使用费以勘查年度计算，按区块面积逐年缴纳，第一个勘查年度至第三个勘查年度，每平方千米每年缴纳100元；从第四个勘查年度起每平方千米每年增加100元，最高不超过每平方千米每年500元；矿权使用费按矿区范围面积逐年缴纳，每平方千米每年1000元。但由于其所占比重太小，不足总税费的1%，即平均每桶石油小于0.024美元，因此不作重点讨论。

4.3.1.6　企业所得税

企业所得税Ct7的计算公式为：

低品位油气税费政策研究

其中，T7为企业所得税税率25%。

由于企业所得税率为完税（销售税金与附加）后的收益，因此在上式中进行模糊处理，用（油价－不含所得税的完全成本）×0.25，即可得单位所得税。由此可以得出每桶原油的企业所得税费，如表4.5所示。

表4.5 不同油价水平下的企业所得税与所占比重　（单位：美元/桶）

在调查问卷中，有74%的人认为针对低品位油气，现行企业所得税税率应该降低，但是由于所得税是国家财政税收的重要来源，其调整和改革涉及面大，影响国民整体收支平衡，因此不建议对其税率进行调整。可以取一些优惠政策鼓励和刺激低品位油气的开发，如实行低品位油气开加速折旧政策，加速成本的回收；对引进的先进技术和设备也可以取加速折旧和摊销的方式；对三次开、尾矿开发或新开发的小型油气田取所得税减免政策等。

4.3.1.7　增值税

增值税Ct8的计算公式为：

低品位油气税费政策研究

其中：T8为增值税税率17%,r为销项税与进项税之差。

在调查问卷中，有61%的人认为针对低品位油气，现行增值税税率应该降低，但是增值税也是国家的重要财政税收来源，因此不建议对其税率进行调整。但是可以通过增加进项抵扣项等方式来达到降低税费的目的，也可以通过制定一些有针对性的优惠政策，如针对于新开发的技术或者新投资的低品位油气田取减半征收或全免的政策。

4.3.1.8　城市维护建设税

城市维护建设税Ct9的计算公式为：

低品位油气税费政策研究

其中，T9为城市维护建设税税率。

在本研究的调查问卷结果中，40%的人认为城市维护建设费应该随增值税的减少而减少，不需要对其进行调整。

4.3.1.9　教育费附加

教育费附加Ct10的计算公式为：

低品位油气税费政策研究

其中，T10为教育费附加费率。

在本研究的调查问卷结果中，44%的人认为教育费附加随增值税的减少而减少，不需要对其进行调整，仍然以各单位实际缴纳的增值税、营业税、消费税总额的3%计征。城市维护建设税与教育费附加合计税费率大约为增值税的10%，则增值税、城市维护建设税和教育费附加的总和大约为销售收入的3%，即

低品位油气税费政策研究

将（4.2）～（4.10）式代入（4.1）式，可知

低品位油气税费政策研究

低品位油气税费政策研究

上式中Ct1+Ct2的比重很小，不到总税费的5%。

4.3.1.10　小结

综上，对低品位油气税费进行如下调整（参见附录五）：

1）合并“税”、“矿产补偿费”和“矿区使用费”，统一征收“权利金”，将征收方式由现在的“从量计征”改为“从价计征”。权利金的计算公式为：应纳权利金金额＝权利金费率×价格×油气产量。为了便于操作，权利金费率根据不同地区油气品质的差异，按地区设置在2%～10%之间，且当油价低于50美元/桶时，低品位油气税费下降为1%，或者更低，甚至免征。

2）增设“耗竭补偿费”和“矿产生态补偿费”。按从价的方式进行计征。耗竭补偿费公式为：应纳耗竭补偿费金额＝耗竭补偿费费率（0.5%）×产量×价格。矿产生态补偿费公式为：应纳矿产生态补偿费金额＝矿产生态补偿费费率（0.5%）×产量×价格。税费主要归产地所有。

3）石油特别收益金的征收方式不变，仍按超额累进从价定率计征，但将原起征点提高到60美元/桶。

4）“增值税”和“企业所得税”的征收方式和税率不变，但是对于低品位油气可取优惠政策。如“增值税”中可取增加进项税、减半征收等方法（“城市维护建设税”和“教育费附加”等以“增值税”为基数的税费则随增值税的减少而减少）； “企业所得税”则取加速折旧、减半或全免等方法。

5）其余税费保留原有方案不变。

4.3.2　不同油价水平下的税费分析

为了便于分析问题，以及考虑数据获取的可行性，仍用中石油2008年的价格数据，即P=87.55美元/桶，则2008年低品位原油税费所占收入的比重ro为：19.28/P=22.02%。就课题组掌握的情况，目前我国石油产量中约有70%来自低品位石油。2008年我国国内原油产量1.9亿吨。据此推算，2008年我国原油产量中约有1.33亿吨为低品位石油，折合约9.5亿桶，即Q=9.5亿桶。将P=87.55美元/桶，Q=9.5亿桶代入式（4.11）中，分别计算在不同油价水平下的完全成本。计算结果如表4.6所示。

表4.6 调整税费后的不同油价水平下的税费分析　（单位：美元/桶）

2008年中石油的平均总税费为25.47美元/桶（含所得税）（见附录一表4）。2008年中石油的平均油价为87.55美元/桶，处于表4.6中的80～90美元/桶的油价区间。对于低品位油气，如果调整后的权利金的税率为2%，则税费只有19.09美元/桶，比25.47美元/桶降低了6.38美元/桶；对于高品位的油气，如果征收费率为10%的权利金，则税费基本持平，仅比25.47美元/桶提高了0.42美元/桶。也就是说，新税费的实施基本没有改变常规油气的税费负担，但是较大地降低了低品位油气的税负水平。

通过对表4.6中税费的总体分析， 的级差并没有随价格的增长而减少，也没有因为其他税费的加入掩盖了不同油气品质的差异而带来的税费差异。在级差绝对值最小的40～45美元/桶的油价水平下，低品位油气的税费仅为常规油气的37%（2.208/6.031≈37%），而在级差绝对值最大的100～110美元/桶的油价水平下，低品位油气的税费仅为常规油气的80%（33.406/41.806≈80%）。

图4.3表示了权利金率分别为2%,5%和10%情况下的单位石油的税费随价格增长的走势。从图中可以看出，石油的平均税费呈指数增长的趋势，保证了国家在油价增长时获得应得的暴利税。不仅如此，随着油价的上升，不同品质石油的级差税费有扩大的趋势。

图4.3 单位石油的税费随油价增长的走势

综上所述，低品位油气税费政策调整如表4.7所示。

1）由原税、原矿产补偿费、原矿区使用费合并为新的权利金，取从价计征的方式，应纳权利金金额＝权利金费率×价格×产量。其税率根据油气品位的不同设定在2%～10%的区间浮动（当油价低于50美元/桶时，其税率下降为1%，甚至免征）。石油级差地租的范围从以前的0.27～0.48美元/桶扩大到现在的4.05～9.2美元/桶；

2）增设矿产生态补偿费、耗竭补偿费，矿产生态补偿费按从价方式进行计征。耗竭补偿费公式为：应纳耗竭补偿费金额＝耗竭补偿费费率（0.5%）×产量×价格。矿产生态补偿费公式为：应纳矿产生态补偿费金额＝矿产生态补偿费费率（0.5%）×产量×价格。增设的两项税费主要用来为所在地提供环境治理和经济补偿；

表4.7 新的低品位油气税费

3）将石油特别收益金的起征点提高到60美元/桶。而当石油价格从60美元/桶开始增长时，低品位石油特别收益金曲线呈非线性加速增长，与常规石油特别收益金差距最高达到了8美元/桶，将使得总税费水平下降了1/3强；

4）相关优惠政策，包括取加速折旧、税费减半或全免等方法。

油价是涨还是下调

下跌。根据查询极目新闻信息显示，2023下一轮油价调整预测，将会在2023年11月21日24时，开启新一轮的国内油价窗口，价格预计每升下调0.05-0.10元。截止到2023年11月20日，它是下调了。自2023年10月10日24时起，国内汽、柴油价格每吨分别降低85元、80元。从全国平均来看，92号汽油每升下调0.07元；95号汽油每升下调0.07元。按一般家用汽车油箱50L容量估测，加满一箱...3、有望下跌2022年9月6日，国内油价历经本年度第11次上涨7日，新一轮油价统计周期第1个工作日，原油变化率为跌幅470%，油价预测下跌200元吨国际油价7日大幅下跌超5%新一轮油价调整时间为2022年9月21日24时。4、自从...汽油价格一直上涨的根本原因就在于税费增加导致，由于每次石油上涨的幅度都能够刚好达到一个上涨的临界值，但是下跌的时候却跌不到下调价格的点，所以最后石油汽油价格表现出来就是一直在上涨。之所以大家对汽油上涨的价格很敏感，...3.政治局势：目前，中东地区的政治局势可能会影响石油供应，如果这种情况出现，油价可能会上涨。总体来说，目前市场上不稳定性较高，油价波动也较大。但从多种因素联合考虑来看，下一轮油价调整有可能是下跌的。当然，这只是...跌。根据查询车主指南显示，国内油价将于2023年11月7日开启新一轮的调价窗口，媒体预测油价会下调，汽柴油价格预计每升下调0.05-0.10元。9月21日全国油价迎来调整,国内油价或将大幅下调。国内成品油油价新一轮调整窗口将在9月21日24时开启,这也是今年第18轮国内成品油价格调整。今年成品油此前已经过17轮调价,呈现“十一涨六跌”的格局。有测算指出,本轮调整柴油和汽...上涨。根据查询闽南网显示，汽油的价格在上涨，2023年10月10日会开启新一轮的国内油价窗口，油价会上涨。油价指国际或国内成品油的价格，影响油价的因素有政治、经济、库存、气候、技术等。截止2023年9月18日，国内油价调整最新消息：国际油价显著上涨，布伦特原油价格和美国原油价格上涨至今年以来新高，布伦特原油期货价格连涨四个月后上涨至94美元，美国原油期货价格突破90美元大关。国内柴油、汽油价格大幅上调约0.3...下次油价是跌。根据查询中国石油显示：受国际原油价格震荡变化影响，截至2023年10月17日第5个工作日，受国际原油价格震荡变化影响，预计国内汽油、柴油下调幅度为每吨190元，折合每升下调0.16元左右。据国家发展改革委...